Jag är ensam ägare till ett aktiebolag, och vill med kapitalet ordna en aktieutdelning på 240,000kr till mig.
Då jag tjänar dåligt detta år ska jag endast betala den låga skattesatsen (är gränsen för detta 330,000kr?).
Hur går jag tillväga för att ordna denna aktieutdelning, jag antar att jag måste dokumentera någon slags bolagsstämma eller liknande.
Vart och när betalar jag skatten?

Tack!

/Henke

När man gör årsredovisningen skriver man styrelsens förslag till vinstdisposition. Man kan dela ut hela eller delar av årets vinst och även balanserade vinster från tidigare år.Sedan beslutar man på bolagstämman om man följer styrelsens förslag. Har man då beslutat om en utdelning av vinsten så skickar man in både årsredovisningen och protokollet till bolagsverket. Har du redan gjort detta kan du hålla en extra bolagstämma och besluta om utdelning.
Skatten på utdelningen får du sjäv se till att betala, och då som en fylladsbetalning i februari får att komma undan räntor.

Så för att kunna göra en aktieutdelning nu i juli måste det finnas med i årsredovisningen/bolagsstämman över förra året att denna är planerad?
Jag behöver alltså inte betala skatt för denna aktieutdelning (i mitt fall ~70,000kr) förrän i februari? Det verkar ovanligt generöst av skatteverket!

Har du redan skickat in den så blir det istället en extra bolagstämma för dig, men beroende på när du har boksluts så kan det ju vara så att årsredovisningen inte är klar ännu och då måste du vänta på det. Har du bokslut i ex april så är inte många klara ännu och om det är det året vinsten kommer ifrån så kan du inte vara säker på att den "finns" förrän revisorn granskat och godkännt bokslutet. Först därefter hålls bolagstämman där utdelning kan beslutas.

Nu vet jag inte vilken skattesats du tänker på, men som enmans AB så blir ju aktieutdelningen till största delen beskattad som tjänst (och inte som kapital). Således kan du lika gärna betala ut allt som lön direkt utan att ha en extra bolagsstämma.
Kollas med din revisor exakt hur stor skillnaden blir. Och du kan alltid ta den lilla del som beskattas som kapital som aktieutdelning medans den stora delen blir uttagen som lön. Det kostar företaget lika mycket och du får lika mycket i fickan.

Det är alltid lite förmånligare att ta utdelning är lön även om skillnaderna inte alltid är så stora.
Ska pengarna betalas som lön så tillkommer kostnaden för arbetsgivaravgifterna i bolaget och de är 32,46% som ska betalas direkt månaden efter att lönen betalats ut. Med en löneutbetalning på 240.000 innebär det en ytterligare kostnade för bolaget på ca 78.000 som ska betalas månaden efter själva löneutbetalningen.
Är det 240.000 som ska delas ut så innebär det att bolaget gjort minst 240.000 i resultat tidigare. Detta resultat har beskattats med 28% dvs 67.200 kronor, alltså nästan 10.000 mindre än arbetsgivaravgifterna för samma summa. Dessutom är denna skatt redan inbetald och klar så det är inga mer pengar som behöver tas från bolaget just nu.

ja alltså att ta ut lön på redan skattade pengar är ju vansinne. Lön istället för aktieutdelning är ju ett sätt för att minska vinsten i bolaget. Dessutom DFT så om du förutsätter att 240K redan är beskattade så är skatten på drygt 93K för att få 240K kvar. Men utgångsläget måste vara att kika på hur man skall få ut pengar i bolaget. Antingen gör man vinst, skattar den och tar en aktieutdelning eller så tar man ut lön och minskar på så sätt bolagets resultat.

Antagande: Bolaget gör 240K i vinst.

Alt1:
Ta ut pengarna som lön och ge bolaget ett nollresultat:
Lön 181K + arbetsgivaravgifter på 59K blir det då ungefär.

Alt2:
Gör vinst, skatta och betala ut resten som aktieutdelning.
Utdelning 173K + bolagsskatt 67K

I ett enmans AB lär i princip allt beskattas som tjänst så utdelning ger mindre pengar i handen än lön.
Det optimala brukar alltid vara att ta så mycket man kan i aktieutdelning så man bara får kapitalskatt på det beloppet och resten som lön.

Är det inte dumt att nolla vinsten? Jag har i alla fall fått uppfattningen att åtminstone en liten vinst underlättar för att få krediter och liknande.

Det beror ju på syftet. Ska man få in externa finansiärer så är vinnst bra. Och för en bra kreditrating ska man ju i alla fall inte gå med förlust.
Mig veterligen så brukar de flesta bolag minimera vinsten för att ge bosse så lite pengar som möjligt.

Det är alltid bättre att behålla tillgångar inom företaget då det förbättrar soliditeten, och ökar likviditeten. Dessutom beskattas inte företagen hårt, men som bekant löneledet.

I mitt fall beskattas inte vinsten, eftersom denna kommer från försäljning av ett dotterbolag. Jag antar att aktieutdelning därmed är det mest fördelaktiga alternativet för mig, eftersom jag då endast kommer att betala ca 30% tjänsteskatt på denna.
Finns det några färdiga mallar på hur dokumentationen av en bolagsstämma som leder till aktieutdelning på 240,000kr kan tänkas se ut?

Jag ska villigt erkänna att jag inte var riktigt vaken i morse när jag räknade på skatten men om vi istället fortsätter resonemanget utifrån ditt exempel så är det många fler parametrar att räkna med.
I din uppställning blir det +8.000 om man tar ut lön av hela det tillgängliga resultatet. Du har då inte räknat med nedsättningen av arbetsgivravgifter som gör att lönen kan ökas med 2.500 och ändå få den totala kostnaden att hamna inom 240.000. Kan man sedan vänta på häften av pengarna så man ex tar ut 90.000 i juni och 91.000 i juli så är det ytterligare 2500 kronor att höja lönen med.

Å andra sidan så finns det också fler parametrar i utdelningen än att bara räkna skatt på hela beloppet. Om man utgår från de 173.000 som du kommit fram till som utdelningsbart.
Om jag gör ett antagande att bolaget är ett 100.000 bolag och att man köpte aktierna under 2003. Att aktierna är anskaffade 2003 är ett antagande som bygger på att bolaget under 2004 har haft möjlighet att göra ett så stort resultat att det knappast är troligt att det är första verksamhetsåret.
Den skattefria delen av utdelningen skulle då bli ungefär 9.000 kronor och den delen som ska beskattas i kapital är 36.000. Av de utdelade 173.000 är det alltså bara 128.000 som beskattas i tjänst.
Sedan ska man inte heller utgå från att det inte finns anställda bara för att det är ensam ägare eller ett fåmansbolag. Jag har själv varit med om att ha aktier i ett AB där underlaget för utdelning räknades upp med strax under miljonen pga löneunderlaget. I ett sånt fall blir den skattefria delen faktiskt över 90.000, så att säga att allt skattas som tjänst är en grov förenkling.

DFT - du har helt rätt att jag endast grovt visade på skillnader där jag medvetet inte tog hänsyn till alla prametrar, främst för att jag inte kan dem. jag sköter varken ekonomi eller löner i det AB jag äger del i.
Ditt inlägg är bara ett ytterligare bevis för att den enda som vet exakt vad det blir egentligen är bolagets revisor vilket kommer tillbaka till mitt ursprungliga tips: Då detta är så komplicerat och allt beror på så många parametrar är det bara revisorn som har möjlighet att snabbt och enkelt säga exakt vad som blir mest förmånligt utan att man gör fel.

Fast min fråga gäller inte vilket som blir mest förmånligt av lön eller aktieutdelning. Eftersom jag inte kommer att skatta för bolagets vinst verkar det dumt att ta ut pengar som lön och betala för arbetsgivaravgift och därefter egen löneskatt. Vid aktieutdelning behöver jag ju bara betala löneskatt.

Hur du praktiskt går tilväga har jag redan svarat på, visserligen rent generellt men för att kunna hjälpa till mer så måste du själv lämna ifrån dig de uppgifter som varianterna av svaret beror på. Alltså hur du ska göra beror på om du skickat in årsredovisningen redan för det året där vinsten uppstod! Har du bokslut på 31/12 kanske den ännu inte är skickad, hade du 30/4 är det högst troligt att det ännu inte är klart, hade du 30/6 ifjol eller 31/8 så måste de vara inskickade.

Även jag har kommit med ett svar...
Du talar om för din revisor vad du vill göra och han fixar alla papper åt dig.
Då blir det rätt.