Preliminär skatteinbetalning
 

Hallå!

Jag kör enskild firma än så länge, och har tagit tag i bokföringen själv nu, efter att ha överlåtit ALLT till revisorn tidigare.

Jag har en liten fråga om hur jag bokför preliminär skatteinbetalning.

/Stefan

När du får beslut om hur mycket du ska betala under året så lägger du upp hela summa som skatteskuld och sen bokar du bort det allt eftersom du betalar.

Aha, så enkelt ;)
Tack för hjälpen

Hänger inte helt hur Magnus A tänker, eftersom preliminärskatten när det gäller enskild firma har jag alltid fått lära mig att man ej "ska" blanda in bokföringen. Ställer till det om man gör fel.

Det jag brukar göra, vill jag promp betala in prel. skatten med företagets pengar gör jag helt enkelt ett eget uttag från "bankkontot" och använder överföringen som verfikat.

Läs här: http://www.foretagande.se/component/...1/topic,529.0/

där tas just detta upp...

Du menar alltså att preliminärskatten är något jag borde betala från mitt privata konto?

Preliminärskatten är ju skatt / avgifter på din vinst i företaget.
Och om du använder dina egna pengar eller företags pengar "spelar" mindre roll, förutom att du lär bokföra det som "Eget uttag" och du använder företagets pengar.

Vad du borde och inte borde är upp till dig, om jag tolkar reglerna rätt. Så länge det inte är företaget i sig som betalar din preliminärskatt.

Vill du anvädna företagetspengar är detta ett alternativ:
Debiter 2012 (egna skatter) eller 2013 (eget uttag)
Kreditera 1930 (bankkoto för företaget).

Som sagt det kan ju vara tråkigt att ta pengar från egen ficka och betal, om man redan i förväg vet att man kommer göra vinst i företaget och har pengar där.

Med enskild firma spelar det ingen roll om du betalar privat eller från firmans konto. Om du gör insättning till skattekontot från firmans konto ska det bokföras som eget uttag. Om du gör insättningen från privat konto ska det inte bokföras alls.

Lite förtydligande:
I och med att man bokför preliminärskatten som en skatteskuld och sedan bokar bort den så hamnar inte skatten i resultaträkningen, den som sedan ligger till grund för din deklaration.
Så långt är jag överens med alla.
Meningen med att ta in den i bokföringen överhuvudtaget är att bokföringen ska ge en bild av företagets ekonomiska läge, och där hör skatteskulden verkligen hemma.
När du ändå håller på att bokför, glöm inte att ta upp de senaste fem årens avsättningar till periodiseringsfonder som obeskattade reserver. Dessa ska ju återföras till beskattning senast det sjätte året efter avdraget, och utgör alltså en latent skatteskuld.
Så länge allt rullar på så är det inga problem, men när du slutar med ditt företag och till exempel tar ett vanligt jobb, kan du ligga riktigt risigt till.

Nu sköter jag inte min bokföring själv längre, men jag har också fått rådet från flera håll att inte blanda in skatten i den enskilda firmans bokföring. Det är du som privatperson som blir skattskyldig, så du tar det helt enkelt som eget uttag.

Hur kommer det sig att du försöker köra själv? Det är ju så mycket smidigare att bara lämna bort allt.

Alltså, preliminärskatten består ju av en kombination av moms, egenavgifter och skatt.
Moms och egenavgifter är det väl absolut firman som ska betala?

Moms och arbetsavgifter ska bokföras i firman. De privata skatteskulderna är däremot privata skulder och ska därmed inte bokföras. Om du betalar privata skatteskulder med firmans pengar ska detta bokföras som eget uttag.

Se http://www.bfn.se/redovisning/REK/bfn-r11.aspx avsnittet Skatte- och avgiftsskulder.

usch vad krångligt det känns. Jag tror revisorn får lösa den här delen iallafall.
Jag betalar preliminärskatten från firmans konto även i fortsättningen, så fixar han till det i efterhand.

Aha, förstod att det var något lurt under detta varför du inte förstod. :-)
Helt rätt räknar du in momsen i prelimnärskatten ja då hamnar du i helt annat läge, och då lär du bokföra det i företaget mot lite olika konton.

Även här har jag fått lära mig att sära på detta. Moms är en sak, sedan är preliminärskatten en helt annan sak.

Genom moms aldrig är "dina" pengar utan är något företaget lär bokföra så ska det ju helt klart in i bokföringen löpande på dina intäkter och kostnader. Medan preliminärskatten är som några andra också nämnt tidigare något som du som privatperson måste betala på det du tjänat genom firman (dina skatter och avgifter på vinsten i företaget).

Exakt hur du löser det är ju upp till dig.
Men mitt tips är fortfarande bokför preliminärskattebetalningen som eget uttag från firman och du vill använda pengar därifrån. SEdan bokför du momsen som du ska göra enligt bokföringslagen. Tycker inte du ska blanda ihop detta för tänka alltid att moms är inga pengar du eller firman "äger", utan man bra är mellanhand när det gäller dessa pengar.

Jo alltså, momsen bokförs ju. Det är inga konstigheter alls.
Det konstiga är ju i bokföringen att momsen bokförs som en skuld till skattemyndigheten, trots att jag har betalat hela eller delar av den skulden genom mina preliminärskatteinbetalningar.

Momsen bokförs på momskonto på ena sidan och kassa/bank på andra sidan. Hur gör man om man ska bokföra det som en skuld? Lägger till även skuldkonto på ena sidan och eget kapital på andra sidan?

När man gör betalning till skattekontot, hur vet man hur stor del av betalningen som är betalning av skuld och hur stor del som är eget uttag?

Om man nu ska bokföra momsen som skuld till Skatteverket så borde väl detsamma gälla för egenavgifterna? Och då blev det genast ännu krångligare.

Enda anledningen att bokföra skuld till Skatteverket är väl för att få koll på likviditeten, men det har man ändå koll på genom att man vet hur mycket man betalar i preliminärskatt.

Det här är ju en händelse som inte påverkar några resultatkonton utan bara balanskontot. Du har flyttat pengar från bankkontot till skattekontot. Du har egentligen inte betalt någon skatt.

Momsredovisningen har inget med din preliminärskatt att göra. Preliminärskatten påverkar bara balansen och vad du slutligen ska betala avgörs i samband med bokslutet.

Björn, jag menar naturligtvis att momsen bokförs på ett eget konto i bokföringen.

Jonny, det är ju min kontobalans jag vill få koll på. Eftersom jag sakta smugit från nästan ingen verksamhet, och därför inte brytt mig så mycket. Det har skjutits pengar fram och tillbaka mellan företagskontot och mitt privata och justerats vid årsbokslutet. Nu har jag ökat verksamheten och börjat bokföra ordentligt istället för att samla på kvitton. Därför vill jag försöka se till att saldot på företagskontot stämmer, även om det är helt oviktigt skattemässigt.

Egentligen riktade jag mig till dem som säger att man ska bokföra skuld till Skatteverket i enskild firma. Jag säger inte att det är fel, men jag är ganska frågande.

Stopp och belägg.....

När man betala in en PRELIMINÄR skattesumma till skatteverket så blir det tvärtom, man får en skattefodran på skatteverket.

Det är först när man får det slitliga skattebeskedet som den verkluiga skatten är fastställd och då ska man boka om den del av den preliminära skatten man betalat i FÖRSKOTT till slutlig skatt. Har man betalat mer preliminärskatt än den slutliga skatten så har man fortfarande en FODRAN på skatteverket, men har man betalat för lite så har man en SKATTESKULD.

Att betala PRELIMINÄRSKATT är detsamma som att betala något i FÖRSKOTT. Förutbetalda kostnader, fast man kan boka det mot sitt skattekonto.

Jonny är den enda som har beskrivit korrekt vad som händer, att betala in pengar till skattekontot är ENBART en fråga för balansräkningen, dvs man flyttar pengar från bankkontot, eller från kontanter (klass 1-konton) och sätter in pengarna på kontot för skattefodringar (konto 1640, dvs ett annat klass 1-konto).

Skattekontot har kononr 1630 som kan använda som avstämningskonto, dvs när man får kontobeskedet från skatteverket så kan man flytta pengarna från konto 1640 till 1630.

Momsfodran är konto 1650.

Betalar den enskilde näringsidkaren direkt från sitt privata konto så kan man plocka pengarna från konto 2010 (eget kapital delägare 1) eller underkonto 2012 (avräkningskonto skatter och avgifter).

Men ska skatten bokföras på något sätt överhuvudtaget i enskild firma? Vid EF betalar man väl skatten som privatperson. Det enda jag har hört om det tidigare är att insättning på skattekontot räkas som eget uttag.

Ja, ALLA "affärshändelser" ska bokföras, alla ändringar av kontosaldon (bankkonto, skattekonto, inbetalning från den privata plånboken m.m.) allt som berör "cash" (dvs kontanter) ska bokföras SENAST dagen efter affärshändelsen ägt rum. Kontorörelser brukar man bokföra när man får kontobeskedet från banken, eller om man vill skriva ut det från internet så kan man göra det tidigare om man vill. Men bokföras ska det. Oavsett associationsform. Undantaget är endast allmännyttiga id+eella föreningar som inte är bokföringsskyldiga (de som inte ens har bankkonto eller orgnr). Men så fort man bedriver "näringsverksamhet" (även ideella föreningar) så ska det bokföras om man omsätter minst 100 SEK/år.

Det jag menar är att om man sätter in pengar på skattekontot från firmakontot så bokför man det som eget uttag, men ska man verkligen bokföra skatt på något annat sätt utöver det?

Skattekontot är väl privat (vid enskild firma), och transaktionerna på det kontot ska väl inte bokföras i firman? (Bortsett från när man för över pengar dit från firmans bankkonto, men då är det bankkonot mot eget kapital.)

Helt rätt iakttagelse och som jag skrev så är det ett FÖRSKOTT, dvs det är fortfarande dina pengar, det är först när skatteverket beslutar om den SLUTLIGA skatten som du får en skatt som skuld, men då bokar du om den från ditt FÖRSKOTT och gör en AVRÄKNING mot skattekontot.